الزكاة وضريبة الدخل على الشركات في السعودية 2026 – الفرق الكامل
جدول المحتويات
سؤال يتكرر كثيرًا: “هل أدفع زكاة أم ضريبة دخل؟” الإجابة الدقيقة: قد تدفع كليهما معًا في نفس الشركة، كل واحدة على حصة ملكية مختلفة، وبقاعدة حساب مختلفة تمامًا عن الأخرى.
القاعدة الأساسية
- حصة الملكية السعودية أو الخليجية: تخضع للزكاة بنسبة 2.5% (أو نحو 2.57% للشركات التي تعتمد السنة الميلادية، لتغطية الأيام الإضافية) من الوعاء الزكوي
- حصة الملكية الأجنبية: تخضع لضريبة دخل الشركات بنسبة 20% من صافي الربح الخاضع للضريبة بعد التعديلات
الفارق ليس في النسبة فقط، بل في قاعدة الحساب نفسها: الزكاة تُحسب على أساس الأصول الزكوية بعد خصم الالتزامات، بينما ضريبة الدخل تُحسب على أساس صافي الربح. هاتان قاعدتان مختلفتان تمامًا، لا مجرد نسبتين مختلفتين لنفس الرقم.
مثال عملي كامل
لنفترض شركة مملوكة بنسبة 60% لشريك سعودي و40% لمستثمر أجنبي:
| الحصة | النسبة | الالتزام | القاعدة |
|---|---|---|---|
| الشريك السعودي | 60% | زكاة 2.5% | الوعاء الزكوي المخصص لحصته |
| المستثمر الأجنبي | 40% | ضريبة دخل 20% | صافي الربح المعدل المخصص لحصته |
هذا يتطلب محاسبة منفصلة بدقة لكل فئة ملكية، وتخصيص الدخل والمصروفات والأصول والالتزامات بشكل متناسب بين الحصتين، موثقة بنسب الملكية المسجلة في عقد التأسيس نفسه.
لا تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك طريقة تخصيص واحدة إلزامية، لكنها تشترط أن يكون نهجك متسقًا وقابلاً للدفاع أمامها، لا مبتكرًا في كل سنة مالية بطريقة مختلفة.
ماذا عن ضريبة القيمة المضافة؟
منفصلة تمامًا عن الزكاة وضريبة الدخل. ضريبة القيمة المضافة تبلغ 15% وتُطبق على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بغض النظر عن نسب الملكية، ويجب على الشركة (سعودية أو أجنبية) التسجيل فيها فور تجاوز حد التسجيل الإلزامي.
استثناء يستحق الذكر: قطاع النفط والغاز
الشركات العاملة في قطاع النفط والغاز تخضع لمعدلات مختلفة تمامًا قد تصل إلى 85%، نظرًا لطبيعة هذا القطاع الاستراتيجي الخاصة. إن كان نشاطك بعيدًا عن هذا القطاع، فالقواعد العامة أعلاه هي ما ينطبق عليك.
فرصة تستحق المتابعة: اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
إذا كان بلدك الأصلي طرفًا في اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي مع السعودية، فقد تستفيد من تخفيض العبء الضريبي الإجمالي، بشرط تقديم شهادة إقامة ضريبية معتمدة من بلدك عند التقديم.
نحسب التزامك الضريبي والزكوي بدقة حسب هيكل ملكيتك الفعلي، ونتأكد من استفادتك من أي اتفاقية ازدواج ضريبي متاحة.
احجز استشارتك المجانية